　　現金對企業來說，就像血液對人體一樣重要。企業的營運需要現金的支持，包括採購原料、支付員工薪資、租金、水電費等。如果企業的現金循環不順暢，就可能會面臨資金短缺、無法支付債務等問題，甚至導致破產。

什麼是現金循環？

現金循環是指企業從現金流出到現金流入所經歷的時間。現金流出的項目包括採購原料、支付員工薪資、租金、水電費等；現金流入的項目包括銷售產品或服務的收入、收取客戶的應收帳款等。

現金循環週期如何計算？

現金循環週期可以透過以下公式計算：

現金循環週期 = (平均應收帳款天數 + 平均存貨天數) - 平均應付帳款天數

平均應收帳款天數：應收帳款餘額 / 年銷售額 * 365 天

平均存貨天數：存貨餘額 / 銷售成本 * 365 天

平均應付帳款天數：應付帳款餘額 / 採購成本 * 365 天

現金循環週期越短，代表企業的現金流轉越快，資金的使用效率越高。

如何縮短現金循環週期？

中小企業主可以透過以下方法來縮短現金循環週期：

1.加速應收帳款的收款速度

l縮短客戶的付款期限

l提供客戶折扣或其他誘因，鼓勵他們提前付款

l加強應收帳款的催收管理

2.降低存貨水準

l採用精準存貨管理系統，掌握存貨狀況

l降低安全存貨水準

l與供應商建立合作夥伴關係，縮短採購交貨時間

3.延長應付帳款的付款期限

l與供應商協商延長付款期限

l善用供應商提供的商業折扣

【情境說明】

小明是一家服飾店的店長。他發現店裡的現金循環週期高達 90 天，代表每賣出 1 元的商品，需要 90 天才能收到現金。為了改善這個情況，小明採取了以下策略：

1. 將客戶的付款期限從 30 天縮短到 15 天

2. 提供客戶滿額折扣，鼓勵他們提前付款

3. 加強應收帳款的催收管理，並將逾期未繳款的客戶列入黑名單

4. 與供應商協商延長付款期限，從 30 天延長到 60 天

經過一年的努力，小明的服飾店的現金循環週期縮短到 60 天，資金使用效率大幅提升。

現金循環管理是中小企業財務管理的重要課題。透過有效的現金循環管理，中小企業主可以提高資金的使用效率，降低營運風險，提升企業的競爭力。如果你正為公司的財務管理而煩惱，使用會計軟體可能是一個不錯的選擇。鼎新A1雲端會計提供免費試用15天的機會，讓你在決定使用系統前可以先試用會計的全部功能！試用後覺得合適，再決定是否正式使用。這樣，就不用擔心花大錢買下一個不適合的軟體了！