中大型企業都有一套較完整的內控機制，所以即使是小規模的企業，財務專家學者都還是建議企業負責人，必續遵守「管帳不管錢」的原則，這一原則強調了管帳和管理資金的分工的重要，能夠讓企業財務更加透明，管理分工也能準確和良好的財會安全性。以下幫大家整理說明其中的差異：
管帳的職責
記錄交易：管帳的財務人員負責記錄所有與企業相關的財務交易，包括收入支出、採購、銷售等，在這些記錄中應該秉持準確完整性，符合會計準則和法規要求。
編製財務報表：財務人員需定編製財務報表損益表、資產負債表和現金流量表，用來確實整理出公司的財務狀況和經營成效，提供企業管理階層進行決策。
報稅職責：人員負責企業的報稅工作，掌握報稅各項環節避免因違反稅法而遭受罰責風險。
內部控制：財務人員應協助制訂並執行內部控管機制，才能提供反應真實的財務數據和準確度，防止財務偽造不實和避免錯誤。
管錢的職責
資金管理：管錢人員也就是負責企業的資金管理，包括掌握現金流、安排資金調度和支付各類管銷款項，讓企業有足夠的資金來滿足日常運營需求。
資金收支：人員主負責處理企業的資金收支業務，包括客戶收款、支付供應商款項和員工薪資等，這些流程需按照企業的內部程序和授權範圍進行。
企業帳戶管理：另一項重要負責是管理企業的資進帳戶，掌握資金往來安全和及時對帳，定期檢查銀行帳號餘額，並與企業的財務記錄保持一致。
資金風險控制：管錢人員也需評估和控制資金往來產生的風險，並擬定應急的預備備案，防範可能的財務風險例如資金短缺、逾期收款等。
兩者人員分開管理的好處
財務透明：將管帳和管錢職責分開，可以提高企業財務透明度，記錄財務由專門的管帳人員負責，資金管理則由專門的管錢人員負責，避免了財務資訊權責不清造成的混亂和人為錯誤。
強化內部控制：分開管理有助於加強內控，避免人員濫用資金詐欺等情事，不同人員負責不同職能，形成互相監督和制衡機制，提高財務管理的可靠性。
分散風險：分開管理可分散財務風險，降低企業因一人失誤而導致的嚴重的重大損失，尤其若僅只有一人同時記帳和管控資金管理，有可能會發生記帳錯誤或資金挪用風險。
提升專業：管帳和管錢分開，使人員各司其職，才能更專注各自負責的工作領域，提高工作效率。
如果不分開管理產生的風險
財務不透明：若同一人既負責管帳又負責管錢，容易導致財務的不透明和混亂這樣會影響企業的財務決策，增加經營風險。
內控薄弱：不分開管理同時也會削弱內控機制，增加財務詐欺不透明和濫用資金風險，尤其只由一人管理可能任意修改財務記錄或掩蓋挪用資金等情形。
工作負擔重：若同一人負責管帳管錢，工作所扛的責任當然會較重，容易出現疏忽和錯誤，影響財務管理的品質效率。
風險過度集中：不分開管會導致財務風險集中一旦發生錯誤或舞弊，企業可能面臨重大損失和潛在的法律風險。
圖片來源：Pixabay
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