「現金流量表」在財報中用於追蹤和分析企業的現金流動情況，主要涵蓋了三大現金流來源，包含：營運活動、投資活動、和籌資活動。這三大現金流來源，提供企業資金運作的全貌，有助於投資者、管理者和債權人評估一家企業的財務健康和穩定性。
以下針對三大現金流來源一一說明：
1. 營運活動 (Operating Activities)
是企業主要的現金流來源，包括日常業務運作有關的現金流入和流出。包括：
銷售產品或服務，產生的現金收入。
付款給供應商，購買原料或商品。
支付薪酬。
支付租金、水電費、稅金等日常業務支出。
收取應收帳款（客戶的付款）。
付款應付帳款（未支付的供應商貨款）。
營運活動的正現金流表示，企業為經營活動賺取現金，負現金流則是企業為業務運作支付現金。
2. 投資活動 (Investing Activities)
投資活動涉及企業用於資本支出和資產買賣的現金流入和流出。包括：
購買或出售長期資產，如機器設備、不動產等。
投資於其他企業的股票或債券。
收到由子公司或聯營公司支付的股息。
支付用於研發或其他長期投資的現金支出。
投資活動的正現金流表示，企業賺取現金以投資資本項目，負現金流表示企業花費現金購買資產或投資。
3. 籌資活動 (Financing Activities)
籌資活動涉及企業發行股票、債券或貸款來籌集資金，及支付股息或償還債務。包括：
發行新的股票或債券籌集資金。
償還債務本金或支付利息。
分發股息給股東。
回購公司股票。
收到借款人支付的償還款項。
籌資活動的正現金流表示，企業從資本市場或借款管道獲得現金，負現金流表示，企業支付股息或償還債務。
這三大現金流來源，共同構成了現金流量表，提供了有關企業現金運作情況的全面資訊，有助評估企業體質的財務健康、資金管理和發展的可持續性。
圖片來源：ledgergurus
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