對小微企業而言，資金鏈是否穩健，往往可決定能否長久持續的營運，不少財會顧問不斷提醒，能夠做好現金流的規劃和預測，產生相關佐證的報表可說是最直接的工具之一，可有效幫助中小微經營主與股東掌握公司資金狀況，並提前判斷是否需要籌措資金或縮減開支。
為什麼要做好現金流預測呢？
避免資金斷裂：小微企業常因為應收帳款的延遲，或支出項目集中進而造成出現資金短缺，如果能有效預測，便能提前做出警示。
支撐決策：若是現金流持續穩定，股東將可考慮企業版圖的擴張；反之若是發現不足，則必需思考保守經營的做法，以維持能持續經營。
提升透明度：讓相關股東能清楚看到資金流向，降低不必要的誤判。
簡易現金流預測報表需要的核心項目
財會顧問整理相關建議，小微企業不必使用過多複雜的模型，只要掌握以下五大欄位即可：
項目 | 說明 | 觀察重點 |
期初現金餘額 | 月初或週初的現金存量 | 是否足以支撐短期支出 |
營運收入 | 銷售回款、其他收入 | 收入是否穩定、回款速度 |
固定支出 | 租金、薪資、利息等 | 是否佔比過高、可否調整 |
應收應付變動 | 客戶付款、供應商付款期限 | 應收週期是否過長、應付是否能延後 |
期末現金餘額 | 預測期末剩餘現金 | 是否低於安全門檻 |
財會管理上的操作建議
規劃期間：建議以「月」為單位，並延伸至3–6個月，方便預測資金缺口。
定期更新：建議每月更新一次，並隨時因市場或銷售實際狀況調整。
設立預警值：例如現金餘額低於三個月固定支出，就要立即啟動應變措施。
善用數位工具：妥善運用Excel表格即可完成，但若是經營日漸規模擴大，強烈建議考慮使用財會數位軟體，像是雲端進銷存、雲端會計等工具。
在風險控管與危機應對的做法
應收帳款延遲：需要明確積極的追款，或是考慮加快資金回籠的處理方式。
支出集中：可與供應商協商付款期限，分散資金壓力。
外部環境變化：如銷售下滑，就應立即縮減非必要的開支。
小微企業主與股東若要快速預估資金能否支撐，建立簡易現金流預測報表是首要步驟。透過期初與期末現金餘額的比較，搭配收入與支出的動態追蹤，便能清楚掌握資金狀況，財會專家顧問也提醒，預測只是第一步，更重要的是要根據結果採取行動，才能真正避免資金斷裂，維持企業穩健經營。
圖片來源：Pixabay
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