公司每天的經營中，除了銷售和收支開銷花費外，定期記錄訂單進出和帳款，審視公司營收的來龍去脈是重要的，如何掌握現金流的各項原因，記錄上無論是使用Excel報表，或是運用進銷存、會計系統產出財務報表，系統化的了解公司有沒有賺錢、錢花去哪裡了、相關金流的動向，當檢視現金流數字有特別異常情況時，該解讀只是暫時現象，亦或公司真的面臨資金不足，這時就該要特別提出討論，或尋求財會顧問專業協助，做出更好的對策。
企業一般常見的現金流異常可能的原因，整理有以下幾點：
客戶延遲付款：尤其是新創或小企業，可能因價格談判不足，致使應收帳款回收時間過長。
季節性支出：像是年度獎金，或是設備採購、行銷活動過於集中支出，造成短期現金流緊縮。
收入波動：新創公司可能業務尚未穩定之下，營收很可能產生大幅起伏狀況。
帳款管理不足：企業內部還未建立應收、應付帳款的追蹤機制，導致資金的調度失衡。
因此，要如何判斷資金的異常只是短暫過渡現象，財會顧問建議小微新創企業，可以從相關角度來評判分析：
檢視收付款週期：如果只是客戶付款延遲造成，但是有明確的回收日期，通常就屬暫時現象。
比對季節性支出：若有使用進銷存、會計系統，可產出財務或是帳款報表來檢視，若發現數字有異常，而且比對發生在固定年度支出時間點，可判斷是屬於可預期的短期壓力。
營收趨勢分析：若檢查報表，營收仍然有持續成長，那麼短期現金流不足也可能只是過渡期。
資金調度能力：公司是否能透過短期借款或股東增資，也可視為填補缺口，舒緩暫時現象。
若以下情況持續出現，則很可能代表公司真正面臨資金不足：
應收帳款長期無法回收，導致現金流斷裂。
營收下降、且無明顯改善跡象。
固定支出（薪資、租金）無法按時支付。
需頻繁依靠借款或延遲付款維持營運。
資產負債表顯示流動比率長期低於1，則代表短期償債能力不足。
就實務面來說，有幾個方法建議小微企業，不妨先逐步納入營運機制，做為評量方式。
建立現金流預測表：至少滾動三到六個月，有效提前掌握資金缺口，或是使用A1雲端進銷存系統，產出資金預估報表，也能適時預作資金上的調度和準備。
加強應收帳款管理：設定公司內部的信用管理檢核機制，控管縮短收款天數。
控制支出：整理費用收支報表，避免非必要的投資或是過度行銷，讓資金運用保有彈性。
尋求外部資金：若是判斷為結構性不足，應及早規劃融資或者是股東增資。
定期財務檢視：由會計師或顧問協助分析財報，參考專業建議才能避免問題擴大。
新創公司若發現現金流異常，必須冷靜分析原因，透過建立預測預警管理、加強帳款與控制支出，幫助更精準判斷現金流狀況，及早採取行動，讓財務健康穩定前進。
圖片來源：Pixabay
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