從事國外進出口商品買賣的小微企業，在管理進出庫存進貨和銷售，乃至與廠商、客戶款項的往來過程中，當使用到外幣帳款的收入或是支付，匯兌換算為新台幣時，企業負責人或是和財會人員討論帳目，會確認後續報稅該使用哪一種的外幣匯率，以符合財務與稅務上的規範，這裡整理會計師的建議與財政部規定，企業主應依據不同情境選擇適當的匯率換算方式。
外幣帳款換算匯率的選擇
收款日匯率 企業在報稅時建議應以收款日匯率為準，這是因為外幣收入在實際收款時，才會確定其新台幣價值，比方說，若企業在5月10日收到外幣款項，則應以當天的銀行牌告匯率換算為新台幣。
水單匯率 若企業有銀行提供的水單（即匯款入帳的正式憑證），則建議應以水單上的匯率為準，這樣能和財務上的記錄與銀行交易結果一致，也避免申報稅務時有其他爭議。
月底匯率（年度申報） 假設企業在年度財務報表中需換算外幣收入，那麼則建議應使用該年度最後一日的匯率，這也是財務報表的標準做法，也能讓財務數據具有統一性。
稅務申報的注意事項
確認匯率來源正確 企業可參考使用台灣銀行每月末日的牌告匯率或銀行水單匯率來做計算，能使換算的數據符合稅務規範。
外幣兌換損益的認列 另外如果一般企業在收款時，因匯率變動而產生兌換上的損益，也應該在財務報表中做出適當認列，例如，如果原應收帳款為100,000美元，在入帳時匯率變動導致新台幣收入增加或減少，則應記錄為兌換損益。
合乎稅務報稅準則 還有如果所有外幣收入在換算時也必須符合財政部的稅務規範，在申報時提出完整的財務記錄，以避免稅務機關查核時有所疑慮。
圖片來源：Pixabay
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